Ámbito federal
El Federal Income Tax es la principal fuente de financiación del gobierno estadounidense y grava la renta obtenida por personas físicas y jurídicas. Se distingue entre el Federal Personal Income Tax y el Federal Corporate Income Tax. El número establece un tipo de gravamen de entre el 10% y el 35%.

El Federal Corporate Income Tax establece un tipo de gravamen de entre el 15% y el 35%. La gestión se efectúa mediante un sistema de pagos a cuenta trimestrales, y una declaración-liquidación una vez finalizado el período impositivo, que coincide generalmente con el año natural. Todo tipo de beneficio es incluido en la base imponible, no diferenciándose categorías de ingresos. Se admite la deducción de los gastos en que haya incurrido la sociedad para obtener los beneficios. En cuanto a las bases imponibles negativas obtenidas en períodos anteriores, se permite su compensación durante los 20 años siguientes.

 Ámbito estatal (Costa Este)
Cada Estado perteneciente a los EEUU tiene también su propio régimen fiscal. Habitualmente, los Estados recaudan un impuesto sobre propiedades inmobiliarias (Real Estate Tax), impuestos sobre la renta adicionales (State Income Tax) e impuestos sobre el valor añadido (Sales Tax). En Estados donde se obtienen petróleo y minerales habitualmente existe un Severance Tax, que es similar al Sales Tax pero grava principalmente la producción y no la venta.

Hay Estados que no imponen un impuesto sobre la renta de personas físicas: Alaska, Florida, Nevada, Dakota del Sur, Texas, Washington y Wyoming. Otros, como Nueva Hampshire y Tennessee solamente gravan los intereses y dividendos obtenidos por las personas físicas; y Delaware, Oregón, Montana y Nueva Hampshire no tienen ningún tipo de impuesto sobre el valor añadido.

Como ya se ha mencionado, cada Estado tiene su propio régimen fiscal. Por lo tanto, es imposible tratar aquí de forma detallada los regímenes fiscales de los Estados situados en la Costa Este. Se pretende, por lo tanto, ofrecer algunos datos relacionados solamente con los principales impuestos recaudados en todos los Estados en cuestión.

• Personal Income Tax: el tipo de gravamen aplicable a partir del 1 de enero de 2003 oscila entre el 4,5% y el 5%. Todos los salarios de un residente de Connecticut están sujetos al State Income Tax, incluso cuando el residente trabaja fuera del estado. Connecticut no tiene exenciones especiales para pensiones, con excepción de los pagos de la Seguridad Social, que están exentos del impuesto sobre la renta de Connecticut. Las exenciones se manifiestan de dos maneras. Primero, este Estado basa su State Income Tax en los rendimientos íntegros de cada contribuyente, calculados para el Federal Income Tax. De esta forma, las exenciones del Federal Income Tax relacionadas con los pagos de la Seguridad Social se incorporan automáticamente en los cálculos del State Income Tax. En segundo lugar, Connecticut permite en su régimen fiscal, explícitamente, exenciones adicionales del Estado para pagos de la Seguridad Social.
• Corporate Income Tax: se aplica el tipo de gravamen del 7,50%.
• Sales Tax: Connecticut sujeta las ventas al por menor y el leasing y alquiler de bienes a un gravamen del 6%. En general, los servicios no están sujetos a este impuesto, salvo que estén expresamente mencionados en la ley aplicable. No hay Sales Taxes adicionales impuestos por jurisdicciones locales.
  

• Personal Income Tax: el tipo de gravamen aplicable varía entre 2% y 8,5%.
• Corporate Income Tax: se aplica el tipo de gravamen del 8,93%.
• Sales Tax: el tipo de gravamen aplicable es el 5%. Como curiosidad cabe por mencionar que la venta de arándanos, una fruta típica de Maine, está sujeta adicionalmente a un impuesto de 1,5 centavos/libra (blueberry tax).
  

• Personal Income Tax: los residentes de Massachusetts pueden beneficiarse de exenciones personales con independencia de que les sean de aplicación exenciones en el impuesto federal. Las donaciones a organismos benéficos son fiscalmente deducibles.
• Corporate Income Tax: se aplica el tipo de gravamen del 9,50%.
• Sales Tax: el Estado sujeta las ventas de bienes materiales realizadas por vendedores residentes en el Estado a un tipo de gravamen del 5%.
  

• Personal Income Tax: no están sujetos a gravamen los rendimientos de trabajo de las personas físicas. Los dividendos e intereses percibidos se sujetan a un tipo de gravamen del 5%. También están sujetos a este tipo de gravamen los partnerships y las limited liability companies.
• Corporate Income Tax: se aplica el tipo de gravamen del 8,50%.
• Sales Tax: no hay un State Sales Tax en Nueva Hampshire.
  

• Personal Income Tax: el New Jersey Earned Income Tax Credit (NJEITC) permite a aquellos contribuyentes, que se benefician de un tax credit en el ámbito federal beneficiarse también de un tax credit del Estado de Nueva Jersey. Este crédito fiscal alcanza el 20% del crédito fiscal obtenido en el impuesto federal.
• Corporate Income Tax: se aplica el tipo de gravamen del 9%.
• Sales Tax: el tipo de gravamen aplicable es del 6%. Todas las ventas al por menor están sujetas. Hay exenciones establecidas por ley, que incluyen alimentos, medicinas, ropa y calzado.
  

• Personal Income Tax: la ley Innocent Spouse Tax Law facilita al cónyuge a exonerarse de cualquier tipo de responsabilidad de pago del impuesto sobre la renta atribuible al otro cónyuge (o ex-cónyuge) delincuente.
• Corporate Income Tax: se aplica el tipo de gravamen del 7,50%.
• Sales Tax: el tipo de gravamen aplicable es el 4,25%. Los tipos de gravamen locales varían, pudiendo alcanzar en algunas áreas el 8%.
  

• Personal Income Tax: Pensilvania aplica un tipo de gravamen único del 3,07% sobre la renta individual y no concede exenciones personales. Se distinguen ocho clases de renta: (1) salarios, (2) rendimientos empresariales, (3) ganancias de capital, (4) rendimientos de alquiler, (5) dividendos, (6) intereses y (7) ganancias obtenidas en juegos y loterías.
• Corporate Income Tax: se aplica el tipo de gravamen del 9,99%.
• Sales Tax: el tipo de gravamen aplicable a la entrega de bienes y la prestación de servicios es del 6%. Además, se aplica en los condados de Filadelfia y Allegheny el tipo de gravamen del 1%. Están exentos de gravamen, entre otros, los siguientes productos: medicinas, alimentos, libros de texto y combustibles para la calefacción doméstica.

• Personal Income Tax: el tipo de gravamen aplicable es del 25% y la base imponible corresponde a la base imponible federal del año anterior.
• Corporate Income Tax: se aplica el tipo de gravamen del 9%.
• Sales Tax: el tipo de gravamen aplicable es del 7%. Están exentos de gravamen alimentos y ropa.
  

• Personal Income Tax: el tipo de gravamen aplicable varía entre el 3,6% y el 9,5%.
• Corporate Income Tax: se aplica el tipo de gravamen del 9,75%.
• Sales Tax: se aplica el tipo de gravamen general del 6%. Hay 46 exenciones, entre las cuales figuran medicinas, electricidad, ropa y alimentos.
  

Información elaborada por David Mülchi & Asociados

I M P U E S T O S (ÁMBITO FEDERAL)
IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES. TIPO IMPOSITIVO GENERAL	15%-35%
NO RESIDENTES-SOCIEDADES. TIPO IMPOSITIVO
Beneficio empresarial Ganancias de capital Intereses Royalties Dividendos	30% NO SUJETAS 30% 30% 30%
INCENTIVOS FISCALES
Sistema de amortización acelerada Compensación de bases imponibles negativas de ejercicios anteriores	SÍ SÍ
CONVENIO DE DOBLE IMPOSICIÓN CON ESPAÑA	SÍ
CONVENIOS CON OTROS PAÍSES
Entre otros: Alemania, Austria, Bélgica, Dinamarca, Holanda, Luxemburgo, Reino Unido, Suiza
NORMAS ANTI-ELUSIÓN
Transparencia fiscal Normas sobre precios de transferencia Coeficiente de subcapitalización	SÍ SÍ SÍ