>> Impuesto de sociedades
El impuesto federal (Regular Federal Income Tax) que grava los beneficios de las empresas que operan en Estados Unidos sigue una escala de gravamen progresiva, con un máximo del 35% y exentos los primeros 50.000 dólares.

Las empresas dedicadas a los servicios para particulares están sometidas a un impuesto de tipo fijo del 35%.

La repatriación de rentas de cualquier tipo desde Estados Unidos está gravada con una retención del 30%. Sin embargo, en el caso español se aplican tipos reducidos debido a que España y Estados Unidos tienen firmado un Convenio para evitar la Doble Imposición. Según este tratado, los dividendos pueden repatriarse con una retención del 15% o del 10% (en el caso de que la compañía matriz posea al menos un 10% de la filial americana); los intereses tienen un gravamen máximo del 10%; y los royalties del 10, 8 ó 5%, según su naturaleza.

Las empresas llamadas S corporations, aquellas que, entre otros requisitos, tienen un accionariado inferior a 75 miembros (ninguno de los cuales puede ser a su vez una sociedad) pueden estar exentas del impuesto federal sobre los beneficios.

La legislación americana, para evitar que las empresas retengan los beneficios y que, por lo tanto, los accionistas no tengan que declararlos como ingreso en sus declaraciones de renta particulares, tiene un mecanismo de penalización llamado Accumulate earnings tax (Impuesto sobre los beneficios acumulados). Se grava el 39,6% de aquellas ganancias del ejercicio anterior que se acumulen y excedan los 250.000 dólares.

Con algunas excepciones, cada estado impone además su propia tasa sobre los beneficios, que varía entre el 1 y el 12%. También son competencia estatal (incluso en ocasiones varían según la ciudad o los condados) los impuestos sobre las ventas y sobre la posesión de bienes inmuebles. Todos estos gravámenes de carácter local son desgravables del impuesto federal sobre los beneficios.

>> California
En California, el impuesto sobre los beneficios recibe dos denominaciones, aunque ambas derivan en unos mismos tipos. La Corporation Franchise Tax se aplica a empresas con residencia o que operan dentro de territorio californiano. La Corporation Income Tax se refiere a empresas que no operan en California pero sus recursos proceden de allí (por ejemplo, los trusts, permitidos en algunos Estados). En ambos casos los tipos aplicables son del 8,84% y del 10,84% (para bancos e instituciones financieras). El gravamen mínimo para la Corporate Franchise Tax es de 800 dólares anuales, pagables incluso en el caso que la empresa opere con pérdidas.

El Impuesto sobre las Ventas (Sales Tax), el equivalente al IVA español, está totalmente descentralizado por ciudades. Los tipos de las ciudades principales son: 8% para Los Angeles, 7,5% dentro de Sacramento y 8,25 en San Francisco.

Información elaborada por Manuel Pavón & Asociados
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